现金流量表是展示企业在特定时期内现金流入和流出情况的财务报表，分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分。它比利润表更重要，因为：1)现金是企业生存的命脉，即使有高额利润没有现金也会倒闭(如雷曼兄弟案例)；2)利润确认与现金收付存在时间差异，可能导致账面利润与实际现金不符；3)能揭示企业真实财务状况和盈利质量；4)有助于预测企业未来支付能力、投资能力和抗风险能力；5)减少会计操纵可能性；6)提供企业全面财务图景。管理者应结合现金流量表与利润表进行综合分析，建立现金流预测系统，优化营运资本管理，评估投资决策，并合理安排融资。
