边际税率和平均税率是经济学中常用的两个概念，用于描述税收对个人或企业的影响程度。它们之间的区别在于所考虑的税收基础和计算方法。
边际税率（Marginal Tax Rate）是指在增加（或减少）一单位收入或利润时，额外需要缴纳的税款比例。换言之，边际税率衡量了税收对额外收入的影响程度。边际税率通常采用逐级征税的方式，随着收入水平的提高，税率会逐渐增加。例如，一个国家的边际税率政策可能是前10,000美元的收入税率为10%，超过10,000美元的收入税率为20%。这意味着当一个人的收入从10,000美元增加到10,001美元时，他需要缴纳20%的税款，这个20%就是边际税率。
平均税率（Average Tax Rate）是指纳税人在一定时间内应缴纳的税款与其总收入之比。平均税率是对整体税收负担的度量，它反映了纳税人在平均情况下需要缴纳的税款比例。平均税率的计算方法是将纳税人的总税款除以其总收入。例如，一个人的总收入为100,000美元，他缴纳的总税款为20,000美元，那么他的平均税率就是20%（20,000/100,000）。
边际税率和平均税率之间的区别可以通过以下几点来总结：
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计算方法不同：边际税率是通过计算额外缴纳的税款与额外收入之比来得出的，而平均税率是通过计算总税款与总收入之比来得出的。
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反映的问题不同：边际税率主要用于衡量税收对个人或企业额外收入的影响，而平均税率主要用于衡量税收对整体收入的影响。
在实际应用中，边际税率和平均税率都具有重要的作用。管理者可以根据边际税率来评估在增加收入或利润时的税收负担变化，从而做出决策。例如，如果边际税率很高，可能会对企业的扩张动力产生抑制，因为额外的收入增加会被高额的税款抵消。而平均税率则可以用来比较不同纳税人之间的税收负担，从而评估税制的公平性和效率性。
总而言之，边际税率和平均税率是用来衡量税收对个人或企业的影响程度的指标，它们之间的区别在于所考虑的税收基础和计算方法。管理者可以根据这些指标来评估税收政策的影响，从而做出相应的决策。